Постановление Администрации г. Заречного от 19.06.2014 N 1217

Об утверждении Порядка осуществления Финансовым управлением города Заречного Пензенской области внутреннего муниципального финансового контроля

Документ по состоянию на ноябрь 2014 г.

В соответствии с пунктом 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьями 4.5.1 и 4.6.1 Устава закрытого административно-территориального образования город Заречный Пензенской области Администрация ЗАТО г. Заречного постановляет:
1. Утвердить Порядок осуществления Финансовым управлением города Заречного Пензенской области внутреннего муниципального финансового контроля (приложение).
2. Настоящее постановление вступает в силу с момента его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 04.08.2013.
3. Настоящее постановление опубликовать в печатном средстве массовой информации газете "Ведомости Заречного".
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Главы Администрации Зубову Ю.А.

Глава Администрации В.В.ГЛАДКОВ



Приложение к постановлению Администрации г. Заречного Пензенской области от 19 июня 2014 г. N 1217

ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ ГОРОДА ЗАРЕЧНОГО ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ


1. Общие положения

1.1. На Финансовое управление города Заречного Пензенской области (далее по тексту - Управление) в соответствии с Уставом закрытого административно-территориального образования город Заречный Пензенской области возложена задача по осуществлению, в пределах своей компетенции, внутреннего муниципального финансового контроля.
1.2. Внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляется в соответствии с:
- Бюджетным кодексом Российской Федерации;
- Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";
- настоящим Порядком.
1.3. Управление осуществляет последующий контроль по результатам использования средств бюджета закрытого административно-территориального образования г. Заречный Пензенской области в целях установления законности их использования, достоверности учета и отчетности.
1.4. При осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю Управлением проводятся проверки, ревизии и обследования (далее - контрольные мероприятия).
1.5. Под проверкой понимается совершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных финансовых и хозяйственных операций, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.
1.6. Под ревизией понимается комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности совершенных финансовых и хозяйственных операций, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.
Результаты проверки (ревизии) оформляются актом.
1.7. Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.
Под камеральными проверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения Управления на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по запросу Управления.
Под выездными проверками понимаются проверки, проводимые по месту нахождения объекта контроля, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.
Под встречными проверками понимаются проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
1.8. Под обследованием понимаются анализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.
Результаты обследования оформляются заключением.
1.9. Объектами муниципального финансового контроля являются:
1.9.1. Главные распорядители (распорядители, получатели) средств бюджета закрытого административно-территориального образования г. Заречный Пензенской области, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета закрытого административно-территориального образования г. Заречный Пензенской области, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета закрытого административно-территориального образования г. Заречный Пензенской области;
1.9.2. Муниципальные учреждения закрытого административно-территориального образования г. Заречный Пензенской области;
1.9.3. Муниципальные унитарные предприятия закрытого административно-территориального образования г. Заречный Пензенской области;
1.9.4. Хозяйственные товарищества и общества с участием закрытого административно-территориального образования г. Заречный Пензенской области в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах;
1.9.5. Юридические лица (за исключением объектов контроля, указанных в подпунктах 1.9.2, 1.9.3, 1.9.4), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета закрытого административно-территориального образования г. Заречный Пензенской области, договоров (соглашений) о предоставлении муниципальных гарантий закрытого административно-территориального образования г. Заречный Пензенской области;
1.9.6. Кредитные организации, осуществляющие отдельные операции со средствами бюджета закрытого административно-территориального образования г. Заречный Пензенской области, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета закрытого административно-территориального образования г. Заречный Пензенской области.
1.10. Муниципальный финансовый контроль в отношении объектов контроля (за исключением объектов контроля, указанных в подпунктах 1.9.1 - 1.9.4) осуществляется только в части соблюдения ими условий предоставления средств из бюджета закрытого административно-территориального образования г. Заречный Пензенской области в процессе проверки главных распорядителей (распорядителей) средств бюджета закрытого административно-территориального образования г. Заречный Пензенской области, их предоставивших.

2. Порядок проведения контрольных мероприятий

2.1. Контрольные мероприятия подразделяются на плановые и внеплановые.
2.2. Плановые проверки, ревизии проводятся Управлением в соответствии с планом, утвержденным начальником управления на текущий год.
В годовой план могут вноситься изменения на основании служебной записки начальника контрольно-ревизионного отдела с указанием мотивированных причин внесения изменений. Уточненный (скорректированный) годовой план утверждается приказом начальника Управления.
В годовом плане предусматривается проведение проверок, ревизий не чаще чем один раз в два года в отношении одного объекта контроля.
2.3. Внеплановые проверки, ревизии осуществляются на основании:
- поручения Управлению органами местного самоуправления о проведении проверки информации о предполагаемых или выявленных преступлениях и иных правонарушениях в области бюджетного законодательства;
- обращения граждан и юридических лиц с жалобой на нарушения законодательства.
2.4. Проведение обследований носит внеплановый характер.
2.5. Встречная проверка назначается лицом, назначившим контрольное мероприятие.
2.6. Контрольные мероприятия проводятся на основании приказов, подписанных начальником управления, в которых в обязательном порядке указываются:
- фамилия(и), имя(ена), отчество(а), должность(и) муниципального(ых) служащего(их), уполномоченного(ых) на проведение контрольного мероприятия;
- наименование объекта контроля;
- ревизуемый, проверяемый, обследуемый периоды;
- основание проведения контрольного мероприятия;
- сроки начала и окончания проведения контрольного мероприятия.
2.7. Контрольные мероприятия могут осуществляться одним должностным лицом Управления и (или) ревизионной группой, возглавляемой руководителем ревизионной группы.
При необходимости к проведению контрольных мероприятий привлекаются специалисты структурных подразделений Администрации г. Заречного Пензенской области, городских служб и организаций.
2.8. Конкретные вопросы проверки, ревизии определяются программой.
Программа разрабатывается руководителем ревизионной группы и (или) должностным лицом Управления, уполномоченным на проведение проверки, ревизии и утверждается начальником Управления.
Программа проверки, ревизии является обязательной для исполнения в полном объеме.
2.9. Программа проверки, ревизии должна содержать:
- тему проверки, ревизии;
- наименование объекта контроля;
- проверяемый период;
- перечень основных вопросов, по которым осуществляется проверка, ревизия.
Программа проверки, ревизии при необходимости может быть изменена и дополнена.
2.10. Для проведения обследования и встречной проверки программа не составляется.
2.11. Сроки проведения контрольных мероприятий не могут превышать 45 календарных дней.
Срок окончания контрольного мероприятия может быть продлен начальником Управления на основании служебной записки руководителя ревизионной группы и (или) должностного лица Управления, уполномоченного на проведение контрольного мероприятия, с мотивированными причинами невозможности выполнения задания в установленный срок. Решение о продлении срока проверки, ревизии оформляется приказом начальника Управления и доводится до сведения проверяемой организации.
2.12. Контрольное мероприятие приостанавливается при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля либо при наличии иных обстоятельств, препятствующих дальнейшему проведению контрольного мероприятия. В этом случае составляется справка о приостановлении контрольного мероприятия.
В срок не позднее 5 рабочих дней со дня подписания справки о приостановлении контрольного мероприятия руководителю объекта контроля направляется требование о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета либо устранении иных обстоятельств, препятствующих дальнейшему проведению контрольного мероприятия.
2.13. Проверки, ревизии могут проводиться сплошным или выборочным способом.
Сплошной способ заключается в проведении проверки, ревизии в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки, ревизии.
Выборочный способ заключается в проведении проверки, ревизии в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки, ревизии.
Решение о применении сплошного или выборочного способа проведения контрольных мероприятий по каждому вопросу программы проверки, ревизии принимаются сотрудниками контрольно-ревизионного отдела, исходя из содержания вопроса программы проверки, ревизии, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к данному вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока проверки, ревизии, иных обстоятельств.
2.14. Должностные лица, проводящие контрольные мероприятия, вправе:
- истребовать у объекта контроля документы, относящиеся к контрольному мероприятию;
- посещать территорию и помещения объекта контроля;
- получать устные и письменные объяснения должностных и иных лиц объекта контроля;
- проводить опросы потребителей муниципальных услуг (работ).

3. Оформление результатов контрольных мероприятий

3.1. Результаты контрольного мероприятия подлежат оформлению в письменном виде актом в случае проведения проверки, ревизии или заключением, в случае проведения обследования.
3.2. Результаты проверки, ревизии оформляются актом в срок не позднее 10 рабочих дней, с даты окончания проверки, ревизии.
3.3. Акт состоит из вводной и описательной частей. Вводная часть акта в обязательном порядке должна содержать:
- наименование темы проверки, ревизии;
- дату составления акта проверки, ревизии;
- основание проведения проверки, ревизии;
- фамилию, имя, отчество и должность лица (лиц), проводившего (проводивших) проверку, ревизию;
- наименование объекта проверки, ревизии;
- проверяемый период и сроки проведения проверки, ревизии;
- сведения об объекте контроля:
1) полное и краткое наименование;
2) сведения об учредителях;
3) имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности (при наличии);
4) перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, ревизии, но действовавшие в проверяемом периоде) в органах Федерального казначейства, в Финансовом управлении города Заречного Пензенской области;
5) фамилии, инициалы и должности лиц объекта контроля, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;
6) при необходимости могут быть указаны иные данные;
- основные цели и виды деятельности организации, являющейся объектом контроля;
- кем и когда проводилось предыдущее контрольное мероприятие, а также сведения об устранении выявленных нарушений.
Описательная часть акта проверки, ревизии должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки, ревизии.
3.4. Акт встречной проверки, заключение, которое составляется по результатам обследования, содержат дату и место составления встречной проверки, обследования; наименование объекта встречной проверки, обследования; тему встречной проверки, обследования; информацию об исполнителях, основание и сроки проведения встречной проверки, обследования; описание проведенной работы.
3.5. Акт контрольного мероприятия, заключение подписывается должностным лицом и (или) должностными лицами, проводившими контрольное мероприятие, руководителем и главным бухгалтером объекта контроля.
3.6. Материалы контрольного мероприятия состоят из акта проверки, ревизии, заключения и надлежаще оформленных приложений, на которые имеются ссылки в акте проверки, ревизии, заключении (документы, копии документов, сводные справки, объяснения должностных и материально-ответственных лиц и т.п.).
3.7. Акт контрольного мероприятия, заключение составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в деле отдела Управления, проводившего проверку, ревизию, обследование, второй экземпляр - у объекта контроля.
3.8. Акт проверки, ревизии, заключение вручается руководителю и (или) главному бухгалтеру объекта контроля под роспись в получении с указанием даты получения. Срок для ознакомления руководителя и главного бухгалтера с актом проверки, ревизии, заключением и его подписания - не более 5 рабочих дней с даты составления акта, заключения.
В случае отказа руководителя или уполномоченного им должностного лица проверяемого объекта от подписания или получения акта проверки, ревизии, заключения делается соответствующая запись об отказе указанного лица от подписания, или получения акта проверки, ревизии, заключения. В данном случае акт ревизии, проверки, заключение направляются в адрес проверяемой организации посредством почтовой связи с уведомлением о вручении или иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверяемого объекта. Документ, подтверждающий факт направления акта проверки, ревизии, заключения, приобщаются к материалам проверки, ревизии.
3.9. При наличии у руководителя и (или) главного бухгалтера объекта контроля возражений по акту проверки, ревизии, заключению в целом или его отдельным положениям, он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом или заключением представляет письменные возражения.
При этом объект контроля обязан приложить к таким возражениям документы, подтверждающие обоснованность таких возражений, или их заверенные копии.
3.10. В течение десяти рабочих дней, с даты получения возражений в отношении акта проверки, ревизии, заключения, Управление рассматривает возражения и дает письменное заключение объекту контроля.
3.11. В случае отказа руководителя и (или) главного бухгалтера объекта контроля дать указанную расписку, акт проверки, ревизии, заключение направляется в адрес учреждения, являющегося объектом контроля посредством почтовой связи с уведомлением о вручении, которое приобщается к экземпляру акта, заключения.

4. Порядок реализации результатов контрольных мероприятий

4.1. В отношении объектов контроля при наличии бюджетных нарушений применяются меры, предусмотренные Бюджетным кодексом Российской Федерации в установленном действующим законодательством порядке.
По результатам проведенного контрольного мероприятия объекту контроля направляется представление и (или) предписание, в случае установления нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации, а в случае выявления нарушений, не связанных с нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации - информационное письмо.
Представление - документ Управления, который должен содержать обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению.
Предписание - документ Управления, который должен содержать обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного таким нарушением ущерба муниципальному образованию.
Информационные письма должны содержать общую информацию о результатах контрольного мероприятия, сделанные по результатам данного мероприятия выводы (в случае необходимости), а также (в случае необходимости) предложения по устранению нарушений, выявленных контрольным мероприятием. Срок ответа на информационные письма (в случае необходимости ответа) устанавливается для получателей этих писем не позднее 30 календарных дней с момента получения информационного письма.
4.2. Информация по устранению выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений руководителем и (или) главным бухгалтером объекта контроля представляется в Управление не позднее указанного в нем срока или, если срок не указан, в течение 30 дней с момента получения представления и (или) предписания, информационного письма по результатам проведенного контрольного мероприятия.
4.3. Неисполнение предписаний Управления о возмещении причиненного нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, закрытому административно-территориальному образованию г. Заречному Пензенской области ущерба, является основанием для обращения уполномоченного органа местного самоуправления г. Заречного Пензенской области в суд с исковым заявлением о возмещении ущерба, причиненного закрытому административно-территориальному образованию г. Заречному Пензенской области нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения.
4.4. Если в результате проверки, ревизии, обследования получена информация о выявленном факте совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава преступления, и (или) документы, подтверждающие такой факт, материал направляется для рассмотрения в правоохранительные органы по подведомственности.
4.5. Управление вправе знакомить с материалами проверок, ревизий, заключений заинтересованных лиц по согласованию с Главой Администрации г. Заречного Пензенской области.
4.6. Сведения о проверенных объектах муниципального финансового контроля и сведения о выявленных в ходе проверок, ревизий нарушений заносятся в Журнал регистрации результатов проверок, ревизий по форме согласно приложению к настоящему постановлению.
4.7. Отчеты о выполнении плана контрольно-ревизионного отдела, об основных видах и суммах выявленных финансовых нарушений, нарушений законодательства представляются начальнику Управления в сроки, предусмотренные для сдачи годовой отчетности.



Приложение к Порядку осуществления Финансовым управлением города Заречного Пензенской области внутреннего финансового контроля, утвержденного постановлением Администрации г. Заречного Пензенской области от 19 июня 2014 г. N 1217

Журнал регистрации результатов проверок

Наименование проверенной организации
Сумма проверенных средств
Всего нарушений
Сумма финансовых нарушений
Нецелевое использование
Неправомерное использование
Нерациональное и неэффективное использование
Завышение сметных назначений (расчетных показателей муниципального задания)
Искажение данных бухгалтерского учета (бюджетной отчетности)
Другие нарушения